ИИС индивидуальный инвестиционный счет
Система индивидуальных инвестиционных счетов начала работу с 1 января 2015 года. На одно физическое лицо можно открыть только один ИИС у брокера. Ссрок действия ИИС должен составлять не менее 3 лет. По условиям программы максимальная заведенная на счет сумма, в отношении которой будут действовать налоговые льготы, сейчас составляет 400 тысяч рублей в год (т.е. за 3 года Вы можете положить на счет до 1200000руб).
На выбор инвестора предоставляется два типа таких счетов. Их основное отличие заключается в типе налогообложения.
А. Ежегодная 13% льгота на взнос. Открываете ИИС и вносите на него до 400 000 рублей. Этот взнос уменьшает налогооблагаемую базу: инвестор может рассчитывать на возврат НДФЛ из бюджета в размере до 13% от внесенной на ИИС суммы. То есть, открыв счет на максимальные 400 000 рублей, вы можете рассчитывать на возврат НДФЛ в размере до 52 000 рублей. Для этого необходимо обратиться в налоговую службу со справкой от брокера, в которой указана сумма внесенных на ИИС средств. По окончании налогового периода причитающиеся к возврату средства будут перечислены на ваш банковский счет. Если инвестор каждый год будет довносить средства, то операцию можно повторять ежегодно – вносить средства на ИИС и уменьшать налогооблагаемую базу на 13%. Важный момент: такой налоговый возврат может получить только тот инвестор, который уже платил НДФЛ (например, с зарплаты) в течение года, когда был сделан взнос. Поэтому инвестор может рассчитывать на возврат не более суммы налога, уже уплаченного в казну. При закрытии инвестиционного счета придется заплатить 13%-ый налог на доход, полученный по операциям на счете (не для всех инструментов).
Б. Доход без налога. Этот вариант предполагает, что инвестор не получает льготу на взнос, но весь доход, полученный по операциям на ИИС, освобождается от уплаты НДФЛ по истечении трех лет при закрытии ИИС. Этот вариант может быть интересен активным трейдерам, которые готовы принять более высокие риски в расчете на потенциально более высокую доходность.
Если брокерских счетов у вас может быть сколько угодно, то ИИС может быть только один. При этом «превратить» свой брокерский счет в индивидуальный инвестиционный нельзя – необходимо открыть новый. Минимальный срок действия такого счета – 3 года. Безусловно, инвестор может вывести свои деньги со счета и раньше, однако это лишит его всех налоговых льгот. Кроме того, если в течение этих 3-х лет инвестор захочет вывести деньги или ценные бумаги со счета, то его придется полностью закрывать, а все полученные ранее налоговые вычеты возвращать.
Индивидуальный инвестиционный счет в среде инвесторов с небольшими суммами стал очень популярным. Московская биржа по состоянию на конец сентября 2016 года зарегистрировала более 150 тысяч индивидуальных инвестиционных счетов, открытых физическими лицами в брокерских и управляющих компаниях.